景谷傣族彝族自治县审计局审计结果公告 2023年第3号（总第39号）

景谷傣族彝族自治县1户国有企业2019年至2021年度资产负债及损益情况审计结果

主办单位：景谷傣族彝族自治县审计局

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景谷傣族彝族自治县1户国有企业2019年至2021年度资产负债及损益情况审计结果

2023年第3号

（2023年11月25日）

目   录

景谷惠尔洁垃圾处理有限责任公司2019年至2021年度资产负债损益情况审计结果

景谷惠尔洁垃圾处理有限责任公司2019年至2021年度资产负债损益情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景谷傣族彝族自治县审计局于2022年8月对景谷惠尔洁垃圾处理有限责任公司（以下简称惠尔洁公司）2019年至2021年度资产负债及损益情况进行了审计，对重要事项进行了必要的追溯和延伸。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）公司注册、机构设置情况。

惠尔洁公司于2009年12月22日注册成立,注册地址云南省普洱市景谷县响水路中转站，公司类型为有限责任公司，注册资本100万元,统一社会信用代码91530824697982680K，经营范围：城市生活垃圾处理服务；环卫设备销售。股东为景谷森达国有资本运营（集团）有限公司。惠尔洁公司设有办公室、财务室、业务部、生产部四个部门,目前共有职工21人，生产部劳务派遣制工人22人。主要以垃圾处理费、环卫设备销售为营业收入来维持生产经营。垃圾处理场区位于景谷景永路23公里处，占地面积169.8亩。办公区位于县城响水路2.5公里处，占地面积4.19亩，有办公室一幢、中转房一幢、停车房一幢。会计核算执行《小企业会计准则》相关规定。

（二）2019年至2021年主要财务指标情况。

2.2019-2021年“三公经费”执行情况。

3.往来款挂账情况。

截止2021年12月31日账面反映，“应收账款”科目余额 332 093.29元，其中挂账一年以内161 173.29元、一至两年                 170 920元；“其他应收款”科目余额113 640 413.06元，其中挂账一至两年81 053 113.06元,两年以上32 587 300元；“长期应收款”科目余额23 289 000元，其中挂账三年以上 23 289 000元；“应付账款”科目余额2 400 217.28元，其中挂账一年以内    1 766 548.28元，一至两年618 669元,三年以上15 000元；“其他应付款”科目余额35 556 839.78元，其中挂账一年以内     14 666 839.78元，一至两年20 000 000元,三年以上890 000元；“一年内到期的流动负债”科目余额 70 285 305.80元；“长期应付款”科目余额8 384 140.59元，其中挂账一年以内888 627元，三年以上7 495 513.59元；“长期借款”科目余额25 000 000元，其中挂账一至两年25 000 000元。

审计结果表明，惠尔洁公司会计核算基本执行了《小企业会计准则》，建立了相关内控管理制度。但存在未按时足额缴纳员工养老保险及住房公积金，“三重一大”决策程序不规范，营业收入、成本不实，固定资产未入账，超标准发放工资，跨期入账，原始票据不合规，账务核算不正确等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未按时足额缴纳养老保险及住房公积金。

（二）“三重一大”决策程序不规范。

（三）资产闲置。

（四）随意调整长期股权投资。

（五）财务核算不正确。

（六）原始单据不合规。

（七）节日慰问费未纳入工资总额核算。

（八）超标准发放工资34.91万元。

（九）发票跨期入账0.57万元。

（十）少列收入、成本30.27万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，景谷傣族彝族自治县审计局已按照国家相关法律法规的规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。针对节日慰问费未纳入工资总额核算，超标准发放工资34.91万元的问题，县审计局已依法移交有关部门进行处理。

针对存在的问题，县审计局建议：一是严格执行企业会计制度和会计准则；二是进一步完善固定资产管理；三是贯彻落实“三重一大”决策制度，健全议事规则，明确“三重一大”事项的决策规则和程序，完善群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制；四是严格执行《中华人民共和国社会保险法》的规定，及时足额缴纳养老保险及住房公积金，保障好员工权益；五是严格执行《云南省基层工会经费收支管理实施细则》(云工发〔2018〕44号)等相关规定，规范工会经费管理、使用。杜绝节后支付法定节日慰问费；六是积极落实《景政复〔2021〕311号文件的批复》的要求，完成垃圾填埋场整改，消除环境安全隐患。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，惠尔洁公司高度重视，及时采取措施推进整改，根据惠尔洁公司提供的整改资料，已完成了整改，整改情况报告于2023年11月24日通过景谷傣族彝族自治县人民政府门户网站向社会公告。