景谷傣族彝族自治县审计局审计结果公告

2024年第1号（总第41号）

景谷傣族彝族自治县审计局关于景谷县

住建局2016～2022年项目建设情况

专项审计调查结果的公告

主办单位：景谷傣族彝族自治县审计局

通讯地址：景谷傣族彝族自治县白龙路19号

邮政编码：666499

电 话：(0879)5221460

根据《中华人民共和国审计法》有关规定，景谷傣族彝族自治县审计局于2023年4月至7月，对景谷傣族彝族自治县住房和城乡建设局2016～2022年项目建设情况进行了专项审计调查，对有关事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

根据《2016～2022年项目建设情况统计表》，县住建局2016～2022年共立项实施60个建设项目，概算（估算）总投资202 541.26万元，施工合同总额93 862.07万元。截至2023年4月，项目签订施工合同后尚未开工3个（其中勐卧金塔广场建设项目已取消），已实施未完工9个，已完工48个，完成竣工结算27个，支付项目资金22 907.46万元，其中：工程款22 665.70万元、待摊投资241.76万元。“十三五”期间立项项目未实施1个，已实施未完工5个，已完工未结算18个。

审计调查结果表明，县住建局作为项目法人，在项目建设中基本执行了项目审批制，履行了招标投标制、合同管理制和工程监理制等建设管理制度，建设资金支付基本规范。但存在基本建设程序执行不到位、不规范，建设管理不到位、不规范，财务管理和会计核算不规范、建设资金缺口大等问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）履行基本建设程序方面发现的问题。

1.部分项目未按规定编制获批可行性研究报告和初步设计。

2.部分项目初步设计批复时间早于编制时间，批复概算大于编制概算。

3.部分项目未取得建设用地规划许可证。

4.部分项目未取得建设工程规划许可证。

5.部分项目未履行环境影响评价程序。

6.部分项目未取得施工图设计审查合格证。

7.部分项目未取得建筑工程施工许可证。

（二）建设管理方面发现的问题。

8.先招标后进行初步设计和施工图设计。景谷学府道路工程项目存在先招标后进行初步设计和施工图设计。

9.划分项目规避公开招标。景谷成佛之路拆迁安置片区工程、景谷县城威远街安置地场平工程、景谷县白龙路棚户区改造工程存在划分项目规避公开招标。

10.工程造价管理不到位。景谷勐卧大桥景观项目存在部分结算综合单价未按投标单价及合同约定的结算方式执行，工程量签证签字盖章手续不全，新增材料单价未履行书面申报及审批确认手续，未办理价格签证等情况。

11.投资超概算且未履行调概审批手续。景谷勐卧大桥景观项目、景谷成佛之路拆迁安置片区工程、景谷民族文化生态走廊下段西岸滨河公园等6个项目因建设内容调整变更等导致投资超概算，建设单位在项目建设过程中未履行调概审批手续。

12.项目投资规模变化较大，存在报大建小。景谷县2019年老旧小区改造项目、景谷县2020年老旧小区改造项目、景谷县2021年城镇棚户区（城中村）改造项目投资规模变化较大，存在报大建小。

13.项目完工后未及时组织竣工验收。截至2023年4月，景谷学府道路工程项目等7个项目已完工并投入使用，但建设单位未组织竣工验收。

14.项目竣工验收合格后未及时办理竣工结算。截至2023年4月，景谷县2019年老旧小区改造项目等11个已竣工验收项目未及时办理竣工结算。

（三）财务管理方面发现的问题。

15.项目完工后未及时编制竣工财务决算。截至2023年4月，除县审计局已开展竣工决算审计的5个项目编制了竣工财务决算外，其余已完工项目均未编制竣工财务决算。

16.项目债务不清。财务未按项目建立勘察、设计、造价咨询、监理、施工等与项目建设相关的合同费用台账，部分项目完工后长期不办理工程价款结算和竣工财务决算，导致债务不清。

17.会计核算不规范。景谷成佛之路拆迁安置片区工程支付的工程款有 45万元在会计核算时计入业务活动费用-商品和服务费用科目进行核算，造成资产不实。

18.建设资金缺口较大，费用拖欠较多。县住建局2016～2022年已开工的57个项目施工合同总额86495.04万元。截至2023年4月，县财政拨付资金支付工程款22665.70万元，占合同金额比例26%。滨河西路综合管廊工程、景谷县芒东路（书香园段）道路工程等12个已完工项目存在零支付。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家相关法律、法规的规定，及时出具了专项审计调查报告。针对部分项目未按规定编制获批可行性研究报告和初步设计问题，要求县住建局对今后实施的项目严格履行可行性研究报告和初步设计编制审批程序，杜绝此类问题再次发生；针对初步设计批复时间早于编制时间，批复概算大于编制概算问题，要求县住建局对今后实施的项目严格履行初步设计编制和审批程序，杜绝此类问题再次发生；针对部分项目未取得建设用地规划许可证问题，要求县住建局对所实施项目的建设用地规划许可证办理情况进行全面排查，未取得建设用地规划许可证的项目应尽快与相关部门对接办理；针对部分项目未取得建设工程规划许可证问题，要求县住建局尽快与相关部门对接，办理完善建设工程规划许可证；针对部分项目未履行环境影响评价程序问题，要求县住建局尽快与环保部门对接，办理完善环境影响评价手续；针对部分项目未取得施工图设计审查合格证问题，要求县住建局尽快按规定程序办理施工图设计审查合格证；针对部分项目未取得建筑工程施工许可证问题，要求县住建局尽快按规定程序办理完善建筑工程施工许可证；针对先招标后进行初步设计和施工图设计问题，要求县住建局今后严格执行项目施工招标的相关规定，杜绝此类问题再次发生；针对划分项目规避公开招标问题，要求县住建局今后严格遵循招投标相关法律法规，对达到国家规定招标规模标准的项目严格执行招投标程序，杜绝划分项目规避公开招标的情况再次发生；针对工程造价管理不到位问题，要求县住建局办理完善相关签证手续，并对施工单位申报的结算价款认真审核把关，控制好建设成本，最大限度节省财政资金；针对投资超概算且未履行调概审批手续问题，要求县住建局严格对施工单位申报的结算价款进行审核把关，控制好建设成本，若实际投资确实超概算，需按规定程序报原概算审批部门核定；针对项目投资规模变化较大、报大建小问题，要求县住建局对项目批复工程建设内容进行全面排查比对，对变更事项按规定程序进行报批；针对项目完工后未及时组织竣工验收问题，要求县住建局尽快对已完工项目组织竣工验收，完善竣工资料；针对项目竣工验收合格后未及时办理竣工结算问题，要求县住建局对竣工验收合格的项目及时办理竣工结算；针对项目完工后未及时编制竣工财务决算问题，要求县住建局尽快对已完工项目编制竣工财务决算；针对项目债务不清问题，要求县住建局加强项目会计核算，保证债务清楚；针对会计核算不规范问题，要求县住建局对错误的会计分录进行更正，将支付的工程款计入正确的会计科目；针对建设资金缺口较大，费用拖欠较多问题，要求县住建局积极向政府和财政部门争取项目资金，避免长时间拖欠工程款。

针对审计调查发现的问题，县审计局建议：一是加强项目论证；二是严格履行项目基本建设程序；三是加强可行性研究报告、初步设计、施工图设计及概预算的编制深度；四是建立健全项目管理制度；五是积极筹措建设资金加快推进项目建设。

四、审计发现问题的整改情况

根据县住建局提供的整改资料反映，截至2024年2月6日，已完成整改的问题如下：针对部分项目未按规定编制获批可行性研究报告和初步设计问题，已按照审计要求对今后实施的项目严格履行可行性研究报告和初步设计编制审批程序，杜绝此类问题再次发生，已完成整改；针对初步设计批复时间早于编制时间，批复概算大于编制概算问题，已按照审计要求对今后实施的项目严格履行初步设计编制和审批程序，杜绝此类问题再次发生，已完成整改；针对先招标后进行初步设计和施工图设计问题，制定完善了《房屋建筑市政工程基本建设审批程序》，杜绝此类问题再次发生，已完成整改；针对划分项目规避公开招标问题，今后严格遵循招投标相关法律法规，杜绝划分项目规避公开招标的情况再次发生，已完成整改；针对工程造价管理不到位问题，已聘请第三方审计，在后续实施的项目中，严格审核相关签证，并对施工单位申报的结算价款认真审核把关，控制好建设成本，最大限度节省财政资金，已完成整改；针对项目完工后未及时组织竣工验收问题，已全部组织竣工验收，已完成整改；针对项目竣工验收合格后未及时办理竣工结算问题，已全部完成竣工结算，已完成整改；针对项目债务不清问题，一是已对完工项目编制竣工财务决算，二是今后严格按照相关制度建立好项目合同台账，保证债务清楚，已完成整改；针对会计核算不规范问题，已对错误的会计分录进行更正，将支付的工程款计入正确的会计科目，已完成整改；针对建设资金缺口较大，费用拖欠较多问题，已筹集项目资金，按照工程建设进度完成资金拨付。正在整改的问题如下：针对部分项目未取得建设用地规划许可证问题，待下一步县级财政宽裕，及时进行土地使用证补办，再完善相关手续；针对部分项目未取得建设工程规划许可证问题，待下一步县级财政宽裕，及时进行土地使用证补办，再完善相关手续；针对部分项目未履行环境影响评价程序问题，正与市生态环境局景谷分局对接联系，逐步办理相关手续；针对部分项目未取得施工图设计审查合格证问题，正与审图公司对接联系，逐步办理相关手续；针对部分项目未取得建筑工程施工许可证问题，待下一步县级财政宽裕，及时进行土地使用证补办，再完善相关手续；针对投资超概算且未履行调概审批手续问题，一是景谷勐卧大桥景观项目、景谷民族文化生态走廊下段西岸滨河公园通过化债审计未超概算，其余项目正与县发改局对接，完善调概审批手续；针对项目投资规模变化较大、报大建小问题，正与县发改局对接，完善调概审批手续；针对项目完工后未及时编制竣工财务决算问题，已安排相关人员梳理项目基本信息和档案资料，正逐步对已完工项目编制竣工财务决算并入资产。